代理記賬是指將本企業(yè)的會計核算、記賬、報稅等一系列的工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管等工作。

什么樣的單位需要代理記賬呢？

《會計法》第 36 條明確規(guī)定："不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)或者配備會計人員條件的單位應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事蘭州會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。"

代理記賬的工作范圍包括什么？

（1）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等。

（2）對外提供財務(wù)會計報告。

（3）向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料，并進(jìn)行納稅申報等事項。

（4）委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

代理記賬前需要做什么準(zhǔn)備工作？

一）.了解企業(yè)的情況：

1.是否辦理了相關(guān)證照。是否到稅務(wù)局辦理了報到手續(xù)；是否開通了網(wǎng)上申報手續(xù)；是否購買了網(wǎng)上申報工具。

2.公司的類型是什么？經(jīng)營范圍有什么？主要的產(chǎn)品有什么,主要的材料是哪方面的?

3.公司是流轉(zhuǎn)稅是交什么稅種的;納稅人身份是什么？

4.公司的所得稅征收是何種方法?

二). 了解企業(yè)建賬情況。

1.新企業(yè)的還沒建賬的，從拿到稅務(wù)證（現(xiàn)改為三證合的營業(yè)執(zhí)照）后十五天內(nèi)建賬。

2.之前有建賬的,但是不規(guī)范。

3.經(jīng)營中的企業(yè),原來稅務(wù)不要求建賬,現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模大了,要求建賬。

三).與委托人簽定代理合同,確定委托方的權(quán)利和義務(wù)。

權(quán)利：

①要求按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

②要求代理人對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

③委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚砣藨?yīng)當(dāng)向其說明其中利害，盡量回避稅務(wù)風(fēng)險。

④對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題，代理人應(yīng)當(dāng)予以解釋。

義務(wù)：

①對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證；

②應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

③及時向代理記賬機構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

④對于代理記賬機構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充。

確定建賬期初數(shù)據(jù)

1、新開業(yè)企業(yè)，數(shù)據(jù)從 0 開始。

2、以前有建賬的，有兩種情況。

①之前的賬冊做得很規(guī)范，也向稅務(wù)局提交了財務(wù)報表的，當(dāng)年還沒完結(jié)的，可以接著在原賬本上繼續(xù)做。如果是之前是手工賬的或不方便接著做，你可重建軟件賬套繼續(xù)做，按建賬前的那個月的期末數(shù)作為期初，但是要將以前月份的累計數(shù)填在軟件初始化的本年發(fā)生額那里，要不然，之后出的報表就沒了前期的累計數(shù)了。

②之前賬冊不規(guī)范的，也有以下兩種情況：

（1）.賬本科目不全的，很多科目都是一級科目，例如應(yīng)收應(yīng)付賬款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等。

（2）.沒有賬本，提交給稅務(wù)局的報表上的數(shù)據(jù)是亂湊或者全是 0.

以上這類賬的期初我們要進(jìn)行分析取得：

1.現(xiàn)金=報表的貨幣資金-銀行存款期末余額.

2.應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款將報表上的期末余額全部歸集到一個二級科目里。例如：應(yīng)收賬款-其他客戶.

3.存貨的明細(xì)可以看看企業(yè)有哪些材料，自己大概分類一下。

4.固定資產(chǎn)、累計折舊也是將報表的期末數(shù)設(shè)一個二級科目掛著。

例如：固定資產(chǎn)-設(shè)備，累計折舊-設(shè)備。折舊年限視乎金額大小而定。

5.應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款跟應(yīng)收賬款同樣方面處理。

6.應(yīng)交稅費根據(jù)本個月已交的金額作為上月末交金額。

7.應(yīng)付職工薪酬根據(jù)本月已發(fā)的作上月末發(fā)工資。

8.權(quán)益類的按著報表的期末數(shù)直接入一級科目就行。

9.數(shù)據(jù)亂湊的按以上的方法做；數(shù)據(jù)全為 0 的，以 0 為期初，下個月重新開始做賬。

建賬需要的賬本

手工賬：

1、現(xiàn)金、銀行日記賬.

2、三檔式明細(xì)賬（這個視乎業(yè)務(wù)量的多少設(shè)定數(shù)量）.

3、多欄式（制造費用、管理費用、銷售費用三本）.

4、數(shù)量單價金額式（原材料、庫存商品）.

5、特定格式(應(yīng)交稅費、固定資產(chǎn)）.

6、總賬.

軟件做賬：

財務(wù)軟件一套，.好是帶進(jìn)銷存系統(tǒng)的。

注：使用軟件做代理記賬的，要到讓企業(yè)到稅務(wù)局做一份軟件記賬備案才行。

如何設(shè)置賬本？

1.現(xiàn)金、銀行賬款出納和會計各設(shè)一套。

2.原材料和庫存商品的明細(xì)賬，會計和倉管各設(shè)一套。（注：存貨要設(shè)二級明細(xì)科目）

會計的用借貸三欄式賬本，只記錄金額。

倉管用數(shù)量單價金額三欄式賬本，記錄數(shù)量和金額。

3.固定資產(chǎn)可以用特定格式的賬本，記錄固定資產(chǎn)購進(jìn)時間，折舊年限，折舊方法。

4.主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本同樣要按產(chǎn)品的明細(xì)設(shè)二級科目，特別是商貿(mào)企業(yè)。

5.軟件做賬的，設(shè)置關(guān)鍵的幾個參數(shù)：

①選擇企業(yè)所屬行業(yè)。（例如：商品流通業(yè)、工業(yè)企業(yè)、旅游飲食服務(wù)業(yè)、交通運輸業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝企業(yè)等）。

②納稅性質(zhì)（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）。

③確認(rèn)進(jìn)銷存系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)是否結(jié)合使用。

④選擇會計制度（企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則及小企業(yè)會計準(zhǔn)則）。

⑤作好賬套的基礎(chǔ)設(shè)置，例如：公共信息、采購、往來賬戶、銷售、存貨、核算等選項。

⑥確定數(shù)據(jù)精度。例如：單價、數(shù)量和金額可以**到幾位。

⑦確認(rèn)賬套啟用日期。